Ratios para el Análisis Financiero y Económico

por Alejandro Riveros
03/01/17
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La toma de decisiones de la dirección financiera se basa en el análisis financiero y económico. Los responsables de las finanzas cuentan con muchos ratios para la realización del análisis y el conocimiento de la situación empresarial.

A continuación se presentan algunos de los que se consideran más relevantes e indicativos:

Ratios Patrimoniales:

  • Solvencia a Corto Plazo o de liquidez = Activo Corriente / Pasivo Corriente > 1
  • Coeficiente básico de financiación CBF = Recursos Ajenos a Largo Plazo + Recursos Propios / Activo No Corriente + Fondo de Maniobra Mínimo
  • Solvencia a Largo Plazo o Garantía = Activo total / Deudas totales > 1. El valor medio oscila entre 1,5 y 2,5. Si da menos quiere decir que la empresa está demasiado vinculada a sus acreedores con peligro de quiebra.
  • Endeudamiento total : Fondos Ajenos / Fondos Propios. Cuando es muy superior a 1, los Fondos Propios son muy inferiores a los Fondos Ajenos y se considera que la solvencia de la empresa no es buena.
  • Garantía = AT / AF

Ratios Económicos:

  • ROI (Return on Investments) ROA (Return on Assets). Mide la rentabilidad del negocio. Siempre se debe utilizar valores promedio.
    Antes de los impuestos: ROI =BAII / AT
    Después de los impuestos: ROI = (BN + GF (1-t)) / AT
  • ROE (Return on Equity). Mide la rentabilidad de los recursos propios. Siempre se debe utilizar los valores promedio.
    ROE = BDI / FP
  • Coste de la Deuda. i = (GF (1-t)) / FA con coste
  • Punto Muerto o Umbral de Rentabilidad = Ventas Netas x CF / Ventas Netas – Coste Variables Ventas = u. m.
    PM = CF / Pvu – Cvu = unidades físicas.

Ratios de Eficiencia y Eficacia:

  • Período Medio de Maduración (PMM) = Tiempo existente desde que se invierte una u. m. en el proceso productivo hasta que se recupera.
  • Inversión en Clientes. PMC = Saldo Clientes / Ventas
  • Financiación de Proveedores. PMP = Saldo Proveedores / Compras
  • BAII / Ventas
  • Ratio Seguridad Cv = Resultado Explotación / Cv.

Información extraída del webinar impartido por María del Pilar Carrato para EALDE Business School.

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Sobre el autor

Soy Alejandro Riveros, un publicista colombiano con una amplia trayectoria en el mundo del marketing y las relaciones públicas. Mi formación profesional comenzó en la reconocida Universidad Sergio Arboleda de Bogotá, donde me especialicé en Publicidad. Durante mi tiempo en la universidad, adquirí los conocimientos y las habilidades necesarias para enfrentar los retos del campo laboral. Actualmente, formo parte del equipo de marketing de EALDE Business School, una institución de renombre. En esta posición, tengo la oportunidad de redactar artículos para el blog, lo cual me permite compartir mis conocimientos y experiencias con otros profesionales del ámbito empresarial. Trabajar en EALDE Business School ha ampliado mi perspectiva y me ha brindado la oportunidad de participar en proyectos educativos de gran envergadura. A lo largo de mi carrera, he tenido la valiosa oportunidad de trabajar tanto en el sector público como en el privado. Inicié mi trayectoria en equipos de relaciones públicas, donde desempeñé funciones en el desarrollo y ejecución de campañas publicitarias dentro de reconocidas agencias del medio. Esta experiencia me permitió desarrollar habilidades estratégicas y creativas, y despertó mi pasión por buscar nuevas oportunidades. El espíritu emprendedor siempre ha sido una de mis mayores motivaciones, lo cual me llevó a fundar mi propia empresa dedicada al marketing de influencia y Talent Management. Esta experiencia me permitió explorar nuevas formas de conectar a las marcas con su audiencia a través de influencers y desarrollar estrategias innovadoras para el crecimiento empresarial. Además de mi experiencia en el sector empresarial, he tenido el privilegio de formar parte de importantes equipos políticos en Colombia. Comencé mi trayectoria como miembro de la Unidad de Trabajo Legislativo (UTL) del Senador Colombiano Antonio Navarro Wolff, donde contribuí en la elaboración y ejecución de proyectos legislativos de gran relevancia. Posteriormente, me uní a la UTL del Senador Juan Luis Castro Córdoba, donde pude seguir aportando al desarrollo de políticas públicas. Continuando mi trayectoria en el ámbito político, formé parte de la Unidad de Apoyo Normativo (UAN) del Concejal de Bogotá Juan Javier Baena Merlano. En esta posición, trabajé en la elaboración de propuestas normativas y proyectos de impacto para la ciudad. Estas experiencias me brindaron una visión integral del sistema político y la importancia de la comunicación efectiva en el ámbito público. En mi búsqueda constante de crecimiento y conocimiento, obtuve un Máster en Marketing Político de la Universidad de Alcalá de Henares en Madrid, España. Esta experiencia académica enriquecedora me permitió profundizar mis conocimientos y habilidades en el ámbito del marketing político, fortaleciendo mi capacidad para crear estrategias efectivas y comunicar mensajes persuasivos. Además de mi dedicación profesional, tengo pasiones que me acompañan en mi día a día. Soy un apasionado del fútbol, un deporte que me apasiona tanto ver como practicar. También tengo un profundo interés por la geografía, explorando diferentes culturas y países a través de la cartografía y los viajes. Además, el ajedrez es una de mis aficiones, que me desafía intelectualmente y me ayuda a desarrollar habilidades estratégicas.
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